«Гаряча лінія» на тему «Актуальні питання функціонування системи моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків (СМ КОР)» відбулася нещодавно в Покровській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.
На запитання платників ПДВ відповідала заступник начальника — начальник Мирноградського відділення Третяк Лариса Анатоліївна.
Пропонуємо вашій увазі найцікавіші запитання, що надійшли під час проведення заходу, та відповіді на них.
Питання 1. Які найбільш поширені причини відмови платникам у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (ПН/РК)?
Відповідь: Як свідчить практика, найчастішими причинами відмови платникам у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування є технічні помилки при підготовці та надсиланні електронного пакету документів.
Слід пам’ятати:
1) форма Повідомлення - J(F)1312601; Повідомлення формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено; додатки додаються по кожній податковій накладній; форма додатків J(F)1360101; формат додатків PDF; розмір – не повинен перевищувати 2 мГб.
2) мають місце і помилки в реквізитах ПН/РК в Повідомленні.
3) є чимало випадків, коли приєднані документи не дають змогу ідентифікувати та підтвердити операцію. При формуванні пакету документів – додатків до Повідомлення першочергову увагу слід приділити тим документам, які посвідчують факт операції (постачання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки,документи підтвердження відповідності продукції тощо. Платникам необхідно чітко додержуватись Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
4) дублювання реєстрації ПН/РК (формування повторних податкових накладних з іншим номером і датою) – помилковий шлях, який не призведе до вирішення проблеми.
Питання 2. При відправленні додатку до критеріїв оцінки ступеня ризиків» я отримала квитанцію з текстом: «Документ не прийнято. Інформацію даних платника податку не враховано». Що могло стати причиною?
Відповідь: Відповідно до останнього абзацу пункту 5 Критеріїв оцінки ступеня ризиків (Наказ №567) передбачено, що у разі якщо до контролюючого органу надійшла інформація, що свідчить про надання недостовірної інформації згідно з додатком до Критеріїв, Комісія ДФС має право прийняти рішення про неврахування інформації наданої платником. Якщо Таблиця даних подана без будь - яких документів, які підтверджують специфіку господарської діяльності платника за кожним видом діяльності, Комісія може прийняти рішення про неврахування інформації, зазначеної в таблиці даних платника.
Питання 3. Якщо розблокований код УКТ ЗЕД/ДК у додатку до «Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» повністю співпадає з відповідним кодом в податковій накладній, чи є підстави вважати, що її не буде заблоковано?
Відповідь: Так, якщо розблокований код УКТ ЗЕД/ДК у додатку повністю співпадає з відповідним кодом в податковій накладній, такі податкові накладні у подальшому блокуватись не повинні.
Питання 4. Яка особа має подати повідомлення про розблокування при блокуванні РК на зменшення податкових зобов’язань: та, що виписала РК, або та, що його зареєструвала?
Відповідь: Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК подається виключно продавцем, тобто особою, яка виписує РК.
